“2021年减税降费目标转换 以税制调整促花费成总基调”

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本报记者杜丽娟

在全年减税减费规模突破2.5兆大关后，2021年减税减费的重点任务也从规模转向了高质量的插件。 中央经济实务会议提出了继续激发市场主体活力，完善减税的政策。

至今为止，中央对减税的降低费用用“增加”和“强化”等语言进行总结的情况增加了，与此相对，2021年减税的降低费强调了政策的持续性，重视了其完整性。 在财税界的人看来，这意味着将来的税金调整继续扩大规模的改革力度有限。

随着减税减费作为制度性政策的部署，财政手段越来越多地为收入再分配制定文案，通过税收调整收入结构促进费用，成为2021年负面目标的首要改革文案。

2.5兆减负任务

从2019年开始，在积极财政政策中，我国经常实施更大规模的减税减税费，减轻公司的税务负担。 政策连续两年实施后，年减税减费规模达到2.5兆。

年12月25日，国家税务总局最新数据显示，截至前11个月，全国累计减税下降费达到23673亿元。 其中，年出台的支持疫情预防管理和经济社会快速发展的税收优惠政策追加了减税减税费16408亿元，2019年内出台的政策形成了耀尾追加的减税减税费7265亿元。

国家税务总局收入计划会计司司长蔡自力表示，从目前情况来看，年《政府事业报告》明确的年度公司超过负2.5兆的任务能够顺利完成。

相对于上一阶段的减税减费目标，年财政政策继续加大减税的劳力度，强调阶段性政策和制度安排相结合的措施增多。

关于税金减免，在疫情预防控制期间，中央减免小规模纳税人的增值税，将公共交通运输、饮食住宿等服务增值税政策的实施期限延长到年底。 而且，允许微型公司、个体经营者的所得税延期到2021年。 对除“二高一资”以外的所有名义税率未退税的出口产品实现全部全额退款。

人社部情报发言人卢爱红表示，疫情发生期间，在实施社会保障援助企业的“缓和免除”行动后，年2~6月养老、失业、工伤3个社会保险减免了公司的社会保险费5769亿元，宽限了431亿元，年间公司的减费为1.6兆元。

但是，与疫情期间制定的阶段性政策相比，减税下降费还作为长期的制度性安排，增强了纳税人的获得感。 以增值税改革为例，2019年中国将制造业等领域目前16%的税率降低到13%，将交通运输业、建筑业等领域目前10%的税率降低到9%，明显降低了主要领域的税负。 并且，在不改变6%一段税率的情况下，通过对生产、生活性服务业采取增加税收扣除等辅助措施，使整个领域的税负不会增加。

澳大利亚注册会计师协会中国华北区委委员吴嘉源在接受采访时说，中国实施了更大规模的减税下降费，随着公司负面规模的增加，这项改革也迅速发展成为制度性政策。 "与以前部门出台的阶段性政策文件相比，制度性政策的制约性更强，对公司来说稳定的政策有助于公司制定稳定的长期战术计划. "

据《中国经营报(博客、微博)》记者统计，年受疫情影响，中国发布了7次支持疫情防控和经济社会快速发展的税收优惠政策，帮助市场主体迅速发展。

根据国家税务总局的监测，中国要点税源公司每100元的营业收入税负担呈现持续下降的趋势。 年下降了12个百分点，年下降了19个百分点，2019年更大规模的减税减费政策后下降了69个百分点，年这个数字的减少幅度更大，根据1~11月的数据，下降了92个百分点。

国家税务总局党委书记、局长王军说，减税下降费是应对经济下行压力的重大财税政策选择。 现在税务部门从税务总局到各省、市、县税务局，设立了“高层”负责总责任的减税减费事务所，把各减税减费任务一个个地分解细化，一个接一个地工作，对准标志盯着表。

根据数据，从年到年追加的减税减税费累计达到7.6兆元左右，其中，2019年实施大规模减税减税费后，年追加的减税减税费达到2.36兆元，占gdp的比例超过2%，约增加1年gdp的0.8个百分点。

减负是提高质量的插件

随着税务负担的持续下降，市场主体的活力在提高。 但在“十四五”开局之年，减税减费如何在2.5万亿元的基础上实现高质量增资，成为2021年积极财政政策的立足点。

从业界的观点来看，作为制度性政策，减税减费肯定会以公司的负面目标为中心继续前进，但规模上有可能不会像年一样强调更大的力量，而是转向稳步的发展。

受年疫情的影响，减税减费政策不仅减轻了公司的负担，还强调了市场主体的再生产再销售，通过政策调整帮助公司恢复正常的生产经营，成为了疫情防控期间税务部门的重要员工。

国家税务总局重庆市税务局党委书记、局长程俊峰对《中国经营报》记者说，在新快速发展结构下，税务部门员工不仅要收税，还要提高服务性能增强市场主体的获得感，是“十四五”期间税务部门的重要业务复印件。

作为反周期调节政策，年减税减费政策聚焦于疫情预防管理和经济社会的快速发展，给市场主体带来了真正的获得感。

“根据政策安排，我们减免了从税收优惠中节约的资金，用于继续改善和升级数字化控制系统，提高了公司对研发资金的投资力度。 ”。 重庆三峡电线电缆科技股份有限公司(以下简称“三峡电缆”)相关负责人介绍。

该人士表示，2019年以来，三峡电缆分别将增值税税率从16%降低到13%，固定资产享受不一次性重复扣除、研发费用加扣除75%等多种税收优惠政策。 年公司所得税汇款结算时，只扣除固定资产一次，不重复综合研究开发费用公司所得税税前扣除政策，使公司累计减税150多万元。

据统计，年前第三季度，重庆新减税454亿元。 但是，与减税规模的持续增大相比，2021年的减税减费应该在中小企业的减税和社会保险费的减免等方面下功夫，进行“六稳定”“六保”的工作等，进一步巩固其效果。

北京国家会计学院财税政策和应用研究所所长李旭红表示，未来减税下降费的趋势不再只是扩大规模，而是提出高质量的插件，在维持宏观税负相对稳定的基础上，开展结构性减税下降费，使受益主体在中小企业和个人经营

中央经济业务会议也建议加强普惠金融服务，更有力地推进创新，给市场主体，特别是中小企业和个体经营者带来活力。 一位财税人分析了这一点，说中小企业是处理就业的主力军，2021年强调了做好“六保”工作的重要性，通过税收政策调整中小企业的税负是减轻企业贫困的关键。

改革转向费用驱动

减税怎么发外挂？ 据多个市场相关人士称，特殊时期的减税降低费需要从生产方转向支出方，至今为止通过负面实现的改革效果，在现阶段有可能通过进一步促进支出来拉动经济增长。

实际上，为了提高市场主体的获得感，迄今为止我国对间接税进行了一系列改革。 其中增值税税率的下降成为公司负面最明显的措施。 到目前为止，制造业等领域的增值税税率从17%下降到16%后，国务院将原来的适用16%税率调整降低到13%，交通运输、建筑、基础电信服务等领域以及农产品( 000061，股票吧)等货物的增值税

根据国家税务总局的推算，增值税税率下降到公司的负规模超过1万亿。 关于2021年增值税税率的调整，许多税务人员认为，2021年增值税税率的简化和持续下降的可能性很低，所以2021年增值税税率的调整持续存在，大规模减税刺激了市场活力，而且间接财政

在此背景下，调整直接税成为改革的期待，其中通过税制调整促进费用，成为新的快速发展结构中减税的新目标。

中国财政科学研究院院长刘尚希认为，推进费用内需扩大，从短期来看，是让大家放心地花钱，感到高兴。 “大家花钱的前提是扩大就业，稳定就业，提高就业质量，然后改善收入预期，刺激费用”。

增值税税率下降后，公司的账面利润有可能增加，公司有可能加薪给员工，但最终能否实现居民支出能力的提高需要继续关注。 “提高居民支出能力最直接的方法是增加收入，减轻其负担实际上是增加收入，2021年的减税减税费应该从直接税改革中切入”的财税人就这样解体了。

根据新的税法，引入了儿童教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、老人赡养等6个特别的追加扣除复印件，未来的改革可能是越来越完整的扣除项目。

中国社会科学院财经战术研究院副研究员何代欣认为，新税法已经顺利过渡两年，专业的附加扣除标准也必须结合经济增长的实现或适时调整，才能最大限度地减轻中低收入群体的税负。

以孩子教育为例，根据税法规定，纳税人孩子接受全日制学历教育的相关支出，每个孩子按每月1000元的标准定额扣除。 但是，现实情况是，家庭对儿童教育的支出远远超过了这个水平，未来的扣除标准能否实现浮动调整也成为市场的关注点。

进一步公平所得税体制也是“十四五”期间所得税改革结构调整的基本。 上述财税人认为基于个人所得税和民生是最近的。 因为这个税金的调整也越来越具有政治意义。 从现在来看，调整税金的重点不是大规模减税，而是让税制更公平，让更多纳税人有获得感，这是改革最有效的部分。

财政部部长刘昆日前在媒体发布的签名复印件中指出，及时推进个人所得税改革修法，合理扩大综合征税中包括的收入范围，完善专业追加扣除项目。

对此，中国政法大学财税法研究中心主任的施正文认为，现在的改革应该提高个人所得税的税基，即税的覆盖面，只有这样的改革，效果才能为更多人所享受。

将来为了扩大综合征税所得范围，进行本文的预测。 从计税模式来看，经营收入与现在实施的综合收入比较接近，两者都采取累进税率，将来很有可能被纳入综合征。

根据新税法的规定，经营收入包括个体经营者的生产、经营收入、个人独资公司投资者、合作公司的个人合作伙伴包括在国内注册的个人独资公司、合作公司的生产、经营收入等，适用5级超额累进税率。 最低一级税率为5%，最高一级为35%。